10.11.2020
Отмена ЕНВД с 2020-2021 года
Важное изменение по налогам – это отмена Единого налога на вмененный доход. С 01 января 2021года ЕНВД утратит силу и, если не подать добровольно заявление о переходе на другую систему налогообложения, то налоговики переведут вас автоматом на Общую (ОСНО).
А какую же систему налогообложения выбрать вместо ЕНВД?
Давайте разбираться, существуют следующие виды налогообложения:
- общий (ОСНО);
- упрощенный (УСН) с объектами «доходы» и «доходы минус расходы»;
- ЕНВД - только до конца 2020 года;
- патент (ПСН) – только для индивидуальных предпринимателей (ИП);
- налог на профессиональный доход для «самозанятых» (НПД) - только для ИП.
Самый простой и быстрый переход с ЕНВД это конечно на Патент (ПСН), если ваша деятельность подходит по виду деятельности и под ограничения патентной системы, то смело выбирайте Патент.
Условия и ограничения ПСН:
- Подходит только для ИП
- Торговая площадь для розничной торговли и общепита не более 50 кв. м. (на сегодняшний день, возможны изменения будут)
- Количество сотрудников до 15 чел.
- Годовой доход не более 60 млн. руб.
- Нет вычета фиксированных страховых взносов (на сегодняшний день, возможны изменения будут)
- Нельзя торговать товарами, подлежащими обязательной маркировке: лекарства, обувь и изделия из натурального меха
Еще один вид налогообложения – это УСН (Упрощенная система налогообложения). Если ваша деятельность не подходит под Патент, тогда можно рассмотреть «Упрощенку». УСН бывает двух видов:
- Упрощенка «Доходы» - 6% со всех доходов
- Упрощенка «Доходы минус расходы» - 15% с доходов, уменьшенных на сумму расходов
Условия применения УСН
- Может применять и ООО и ИП
- Количество сотрудников до 130 чел. (изменения на 2021 г.)
- Годовой доход не более 200 млн. руб. (изменения на 2021 г.)
- Остаточная стоимость основных средств 150 млн. руб.
- Можно торговать товарами, подлежащими маркировке
- Есть вычет фиксированных страховых взносов на Упрощенке «Доходы минус расходы»
Если у вас деятельность из сферы оказание услуг тогда подойдет Упрощенка «Доходы». Можно и не думать принимать ли этот расход к вычету или нет, а вести учет только доходов. Да, кстати, не все расходы можно принимать к вычету, а на те, которые принимаются, обязательно должен быть подтверждающий документ. Так что на режиме «Доходы» снимается лишняя нагрузка по ведению учета расходов и сбору подтверждающих документов.
Если ваша деятельность связана с большими расходами, например на закупку товаров, и расходы составляют не менее 65% от доходов (магазины например), тогда вам подойдет Упрощенка «Доходы минус расходы». Расходы, на которые можно уменьшить доходы вы можете посмотреть п. 1 ст. 346.16 НК РФ
Какой режим подойдет для вашего бизнеса зависит от многих факторов, главные из них это Выручка, Расходы, Фонд оплаты труда. Еще есть виды деятельности и льготы по налогам в отдельных регионах и много других показателей, чтобы учесть все эти данные и выбрать режим с наименьшей налоговой нагрузкой, воспользуйтесь обработкой «Сравнение режимов налогов» в программе «1С:Бухгалтерия» на закладке «Налоги».